黨的十八大以來，隨著重要領域和關鍵環(huán)節(jié)改革取得突破性進展，全面深化改革的主體框架逐步確立，改革成效不斷顯現(xiàn)。
今年5月份以來，習近平總書記在中央深改組第35次、第36次會議上發(fā)表重要講話，強調改革要注重系統(tǒng)集成，要加強對地方抓落實的督促指導，對改革方案經(jīng)常“回頭看”，既重落實又重實效。
6月13日，李克強總理在全國深化“放管服”改革電視電話會議上強調，深化“放管服”改革是一場刀刃向內的自我革命，要突出重點、攻克難點，確保改革落地。
為貫徹落實黨中央、國務院系列重大決策部署，稅務系統(tǒng)上下聯(lián)動，開展“察實情 辦實事”稅情大調研活動。近兩個多月來，各位局領導分別率調研組，先后深入13個省78個機關、基層單位，召開37場稅務干部座談會、22場納稅人座談會，收集問題和意見建議385條。與此同時，江蘇、浙江、安徽、湖北、湖南、廣東等稅務部門也在本地開展稅情調研工作。
此輪調研深入基層，不僅對中央決策部署和各項稅收改革的落實情況進行“回頭看”，還重點關注基層工作需求及創(chuàng)新亮點，力求通過總結經(jīng)驗，完善措施，持續(xù)改進，進一步為企業(yè)營造更加優(yōu)質的辦稅環(huán)境，進一步為基層營造干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍，更好發(fā)揮稅收助力經(jīng)濟發(fā)展大局的重要作用。
王軍局長在西安市地稅局12366納稅服務中心與座席人員交流
提高“放”“管”“服”含金量 營造便利辦稅環(huán)境
以敬民之心，行簡政之道，開便利之門。本屆政府開門辦的第一件大事，就是推進行政體制改革、轉變政府職能，而“放管服”作為先手棋，在降低市場運行成本，營造穩(wěn)定公平透明、可預期的營商環(huán)境方面發(fā)揮了重要作用。
近年來，稅務系統(tǒng)切實推動職能轉變，持續(xù)深化“放管服”，行政審批事項由87項減少到7項；出臺4個方面13項事中事后監(jiān)管措施；推出26類90項便民辦稅服務舉措……一批創(chuàng)新征管、改進服務的舉措，為企業(yè)松綁減負，為創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新清障搭臺。
目前，隨著簡政放權和商事制度改革的深入推進，稅收征管工作也面臨著新形勢、新要求，如何“放”得更到位，“管”得更規(guī)范，“服”得更優(yōu)質？不僅要把簡政放權和創(chuàng)新管理結合起來，還需要把優(yōu)化服務和加強管理結合起來。這既是深化改革的迫切需要，也承載著納稅人更高的期盼。
——開便利之門，向“放”提需求
175個干部，108個窗口，日均取號量共計約2500個……北京市朝陽區(qū)國稅局一所辦稅服務廳，納稅人多、工作量大，難點問題和納稅人需求體現(xiàn)得更為充分。6月22日上午，稅務總局調研組來到這里，通過體驗辦稅流程，從納稅人角度向“放”提需求、謀對策。
增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批，造成新堵點，能不能“放”？
前臺辦稅人員反映，隨著納稅人數(shù)量增多、經(jīng)營規(guī)模擴大，以前為防風險而嚴控發(fā)票審批額度，現(xiàn)在已不能完全滿足實際開票需求，不少納稅人頻繁申請發(fā)票增量、增版。
在外管證業(yè)務上，一家建筑企業(yè)財務人員表示，在異地從事建筑安裝等業(yè)務時，外管證業(yè)務能幫助企業(yè)解決“一個項目成立一個獨立法人”的核算難題。京津冀推行電子外管證試點，電子章很方便，但試點區(qū)域外無法“通行”，還需加蓋紅章。
以納稅人需求為導向，“放”得徹底、有序，歸根到底需要提升信息管稅水平，增加“放”的底氣。
針對增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批業(yè)務，稅務總局黨組成員、副局長汪康在調研時指出，一方面加快推行實名辦稅，從源頭加強代開管理；另一方面，打破系統(tǒng)間數(shù)據(jù)壁壘，提升數(shù)據(jù)自動比對和分析能力，實現(xiàn)既放得開又管得住。
對于外管證業(yè)務，則總結京津冀試點經(jīng)驗，在全國推廣電子外管證，并以此作為突破口，支撐跨省業(yè)務信息共享和聯(lián)動處理，為推進全國通辦事項提供保障。
調研發(fā)現(xiàn)類似的需求較多，需進一步減少稅務行政審批事項，并加快推進行政審批標準化、規(guī)范化建設，最大限度減少對企業(yè)經(jīng)營的干擾，增強簡政放權的針對性、協(xié)同性。
王秦豐副局長在天津市東麗區(qū)國稅局金鐘稅務所調研
——堵風險之點，向“管”要效能
簡政放權絕不是放了不管，需要通過轉變監(jiān)管理念，加強事中事后監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。
隨著全面清理非行政許可、取消下放行政審批事項，以及商事制度改革的推進，稅務部門高度重視創(chuàng)新征管方式，在便利企業(yè)的同時，確保稅收執(zhí)法更加公平公正。
商事制度改革后，亟待提升風險防控能力。稅務總局調研組在福建調研時了解到，“多證合一”實施后，由于準入門檻大大降低，加之新登記納稅人“井噴式”增長，“一址多照”等登記風險、虛開增值稅專用發(fā)票風險明顯上升。
“一些關鍵環(huán)節(jié)、重要事項的風險監(jiān)控信息化水平仍需提高。應從制度設計、內控機制、監(jiān)督檢查等多方面加強防控，加快推進內控監(jiān)督平臺建設，更好發(fā)揮稅務風險‘防火墻’的作用?！倍悇湛偩挚倢徲嫀焺Ⅺ悎员硎尽?/p>
推進簡政放權，對征管水平提出更高要求。以取消審批事項的企業(yè)所得稅后續(xù)管理為例，需要對大量資料進行審核，難度較大?！靶姓徟母锝^不是‘一放了之’，要以法治思維和創(chuàng)新方式，做好數(shù)據(jù)分析利用，構建稅收管理的預警分析體系，強化事中事后管理?！倍悇湛偩贮h組成員、副局長孫瑞標在福建調研時表示。
既要通過抓內部風險管控防范外部風險，也通過外部風險應對提升內部管理水平。安徽省國稅局局長張德志在淮北調研中表示，網(wǎng)上受理即辦事項可建立“實名辦稅認證+風險智能提醒+強化后續(xù)管理”閉環(huán)管控措施，形成事前、事中、事后三道“保險”。
規(guī)范執(zhí)法、公正執(zhí)法是對納稅人最好的服務。稅務總局調研組強調，稅務部門應更加扎實地推進法治稅務建設，不僅要規(guī)范自由裁量權，防范執(zhí)法隨意性，還要完善聯(lián)合懲戒和聯(lián)合激勵機制，在打擊違法行為的同時，為誠信守法的納稅人提供更多便利，進而營造更加公平、公正的稅收法治環(huán)境。
汪康副局長在海南三亞國地稅聯(lián)合辦稅服務廳調研
——理權責之界，向“服”謀質量
以納稅人需求為導向優(yōu)化服務，并不是提供“包辦式”的服務，而是在明晰界定納稅人和稅務機關的權利與義務前提下，根據(jù)納稅人的類型和信用等級提供服務。
“一方面，一些本屬于納稅人的責任和義務，一直由稅務機關負責。另一方面，由于管理方式不夠優(yōu)化，給納稅人造成負擔?！痹谵k稅服務廳做過14年負責人，現(xiàn)任北京市國稅局納服處副處長的張菁深有感觸地說。
應厘清征納雙方的責任邊界，該稅務機關承擔的要責無旁貸，該還責于納稅人的不要大包大攬。這就需要轉變服務理念，找準優(yōu)化納稅服務的切入點，進一步增強納稅人獲得感。
調研中發(fā)現(xiàn)，納稅人在簡并報送資料、縮短辦稅時間、避免“多頭跑”方面的需求強烈。稅務總局調研組表示，這雖然是體現(xiàn)在納稅人端、表現(xiàn)在前臺，但要徹底解決還需稅務部門集成式改進和完善相關制度、流程。
比如，寧夏自治區(qū)國稅局通過優(yōu)化稅務登記、發(fā)票管理等10多項工作流程，簡并稅收業(yè)務206項，取消各類資料185種，納稅人辦稅報送資料減少52.6%。
再如，江蘇省國稅局、地稅局建成擁有880項在線功能的電子稅務局，實現(xiàn)申報納稅、發(fā)票使用等540項業(yè)務線上辦理?！?016年線上辦理業(yè)務7250萬筆，月度固定用戶超過700萬?！苯K省國稅局局長胡道新表示。
在放權上求徹底，在征管上求創(chuàng)新，在服務上求優(yōu)質。深化“放管服”改革，不僅要從重數(shù)量向提高“含金量”轉變，還要從“給群眾端菜”向“讓群眾點菜”轉變，更要從分頭分層級推進向縱橫聯(lián)動、協(xié)同并進轉變，打造稅收管理服務“升級版”，全力助推企業(yè)發(fā)展。
集成創(chuàng)新提高精準化水平 助力稅收現(xiàn)代化“爬坡過坎”
注重系統(tǒng)集成，是習近平總書記在中央深改組第27次、第33次、第35次、第36次會議上多次強調的改革理念，為全面深化改革指明方向。
舉一綱而萬目張，解一卷而眾篇明。以稅收之力，助營商之便，也需運用集成創(chuàng)新。
2013年稅務總局黨組提出“到2020年基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化”的目標，五年來，稅務系統(tǒng)從頂層設計到穩(wěn)步推進，稅收改革取得突破性進展。但目前仍處于“爬坡過坎”期，要樹立系統(tǒng)思維，推動有條件的地方和領域實現(xiàn)集成創(chuàng)新、聯(lián)動改進，不斷夯基壘臺、積厚成勢。
張敏組長在大連市瓦房店市國稅局辦稅服務廳調研
——表表關聯(lián)，引領稅種管理摒棄舊模式、探索新方法
如何對報表進行科學“瘦身”？既能“化繁為簡”便利納稅人和稅務人，又能高效利用稅收數(shù)據(jù)的“金山銀山”。
通過對表證單書問題的大量調研，稅務總局調研組給出了“破題”之法：企業(yè)的會計報表由各類明細賬生成，存在賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符的內在邏輯。納稅申報表可與會計報表進行表表關聯(lián)，不僅有據(jù)可尋，還能“化繁為簡”。
“可參照世界銀行的評估方式，選取一個企業(yè)樣本，完整梳理企業(yè)涉及的全部報表資料，提出合理簡化方案。”稅務總局調研組表示。
各地在開展稅情調研中，也發(fā)掘出一些“接地氣”的好做法。比如，重慶市國稅局開發(fā)了增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)，將10張表整合為1張表，同時集成6大征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)自動填寫和申報表自動產生，九成以上一般納稅人申報“零錄入”。
“我們要以此來拓展思路，不僅對主要稅種的相關表單進行集成，還要連同附加稅費的表證單書一起集成。不僅要在稅務部門內部實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通共享，還要逐步實現(xiàn)和外部門實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通共享。”稅務總局調研組表示，這既方便納稅人，又有利于信息共享，提高數(shù)據(jù)利用效率。
表表關聯(lián)，不僅實現(xiàn)了數(shù)據(jù)采集的“化繁為簡”，還打破了單稅種管理的舊模式，開創(chuàng)了集成管理的新方法。這些轉變將集小成為大成，協(xié)調各方共同發(fā)力，促進征管方式的轉變。
孫瑞標副局長在廈門進行稅情調研
——系統(tǒng)優(yōu)化，將“以納稅人為中心”的理念落在實處
近年來，隨著金稅三期工程上線，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的推廣使用，以及“互聯(lián)網(wǎng)+”稅務信息系統(tǒng)的打造，為稅務部門服務納稅人提供了先進的技術保障。但改進納稅服務，還需以納稅人需求“對標”改革，通過“回頭看”查找問題、系統(tǒng)集成提方案。
軟件系統(tǒng)需集成融合。“在進行政策調整和業(yè)務優(yōu)化時，統(tǒng)籌和聯(lián)動不夠，一些信息化工作只是把各部門業(yè)務要求轉移到計算機上，造成操作體驗欠佳等問題?！倍悇湛偩贮h組成員、總經(jīng)濟師任榮發(fā)在調研中指出，下一步需要通過集成的方式來解決。
流程設置需集成簡化。調研了解到，一些網(wǎng)上申報軟件大大方便了納稅人，但有的缺乏自動提醒功能，納稅人如果在網(wǎng)上填報錯誤，比對不成功，就必須“回流”大廳申報，如果納稅人忘記保存，前臺辦稅人員就要重新手工錄入報表，既占用大量時間，也加大了填報風險。
能否設置可糾錯的校驗功能？對此，稅務總局所得稅司司長鄧勇介紹說，稅務總局已于今年5月試運行企業(yè)所得稅匯算清繳風險提示系統(tǒng)，有200多項差錯提示指標，用于快速掃描疑點。據(jù)了解，這一做法有望推廣到其他稅種申報工作中去。
硬件升級需集成創(chuàng)新。自助終端能夠分流代開增值稅發(fā)票窗口90%的工作量，是便捷辦稅的一大“利器”。但因為普通發(fā)票有些是為個人代開的，個人沒有與稅務部門、銀行簽訂三方協(xié)議，不能直接扣款，因此一些地方自助終端只能代開專用發(fā)票不能代開普通發(fā)票。
調研中了解到，河北等地已探索出解決方案，終端能夠實現(xiàn)普通發(fā)票和專用發(fā)票的代開。改革任務越重，越要重視基層探索實踐、改革創(chuàng)新，讓改革更接地氣。稅務總局調研組表示，要多搜集各地的先進經(jīng)驗和做法，統(tǒng)籌對系統(tǒng)和軟件進行集中優(yōu)化。
運用集成理念，與時俱進創(chuàng)新，將推動稅收征管方式的轉變、稅收管理體制的變革。稅務總局調研組表示，隨著金稅三期工程全面上線，信息管稅水平不斷提高，今后將更有條件、更有能力對系統(tǒng)進行“提質升級”。
任榮發(fā)總經(jīng)濟師在四川省成都市東方電氣集團調研
——信息共享，部門協(xié)作加速實現(xiàn)“乘數(shù)效應”
美國管理學家哈羅德?孔茨在《管理學》一書中指出，提高行政效率，是行政管理的最終目標。近年來我國營商環(huán)境明顯改善，離不開“多證合一”等改革中相關部門深度合作，提高效能。
如何讓“減證”真正實現(xiàn)“簡政”？
深化商事制度改革對部門銜接、信息共享等方面提出了新要求?！啊嘧C合一’后，企業(yè)在辦理登記時，采集的企業(yè)基礎信息，滿足不了稅務部門的征管要求。所以有時還需納稅人再到稅務局補錄數(shù)據(jù)?！毙郯残聟^(qū)容城縣政務服務中心辦稅人員表示。
一方面，要優(yōu)化部門銜接。促進信息采集從“給什么”向“要什么”轉變。“證照‘合’了，統(tǒng)計口徑、標準要求也要‘合’起來?！倍悇湛偩终{研組表示，明確需求清單，盡可能實現(xiàn)基礎信息采集在第一階段完成，最大限度方便納稅人。
另一方面，要完善反饋機制?！捌渌块T傳遞過來的數(shù)據(jù)，哪些容易出錯，及時反饋有利于實時了解情況，有效降低數(shù)據(jù)差錯率?！倍悇湛偩终{研組表示。
同時，還需強化信息共享。通過創(chuàng)新部門合作方式，擴大稅務部門獲取信息渠道，在更大范圍、更深層次實現(xiàn)信息共享和業(yè)務協(xié)同，進一步為企業(yè)辦稅提供便利化服務。浙江省地稅局聯(lián)合浙江省國稅局、人民銀行杭州中心支行，在“浙江國地稅聯(lián)合電子稅務局”和“支付寶”上開發(fā)“三方協(xié)議”網(wǎng)簽系統(tǒng)，納稅人不跑“馬路”、只跑“網(wǎng)路”，線上就能完成“稅務—銀行—稅務”的流程，大大方便了納稅人。
