編者按 ：2025年是“十四五”規(guī)劃的收官之年，也是“十五五”謀篇布局之年，做好2025年經(jīng)濟(jì)工作意義重大。面對當(dāng)前外部環(huán)境變化帶來的不利影響加深、我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行面臨的困難和挑戰(zhàn)增多，2025年中國經(jīng)濟(jì)將何去何從?中國經(jīng)濟(jì)應(yīng)該如何繼續(xù)乘風(fēng)破浪、行穩(wěn)致遠(yuǎn)?在2025年新年開啟之時(shí)，中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)特邀專家學(xué)者就此展開交流、把脈形勢、前瞻建言?！『诵挠^點(diǎn)：全面深化改革是有方向、有立場、有原則的，深化財(cái)稅體制改革應(yīng)遵循全面深化改革的指導(dǎo)思想，緊緊圍繞系統(tǒng)集成、突出重點(diǎn)、增強(qiáng)實(shí)效謀劃改革方向和政策思路，為推進(jìn)中國式現(xiàn)代化貢獻(xiàn)財(cái)稅力量。■呂煒　　2025年，牽住經(jīng)濟(jì)體制改革“牛鼻子”，關(guān)鍵是唱好財(cái)稅體制改革“重頭戲”。繼中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出“統(tǒng)籌推進(jìn)財(cái)稅體制改革，增加地方自主財(cái)力”后，日前召開的全國財(cái)政工作會(huì)議明確提出，2025年將進(jìn)一步研究謀劃新一輪財(cái)稅體制改革，在財(cái)政部等16個(gè)中央部門率先開展零基預(yù)算改革試點(diǎn)，開展財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)。

　　黨的二十屆三中全會(huì)審議通過的《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》明確了進(jìn)一步全面深化改革的指導(dǎo)思想，提出“更加注重系統(tǒng)集成，更加注重突出重點(diǎn)，更加注重改革實(shí)效，推動(dòng)生產(chǎn)關(guān)系和生產(chǎn)力、上層建筑和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、國家治理和社會(huì)發(fā)展更好相適應(yīng)，為中國式現(xiàn)代化提供強(qiáng)大動(dòng)力和制度保障”。全面深化改革是有方向、有立場、有原則的，深化財(cái)稅體制改革應(yīng)遵循全面深化改革的指導(dǎo)思想，緊緊圍繞系統(tǒng)集成、突出重點(diǎn)、增強(qiáng)實(shí)效謀劃改革方向和政策思路，為推進(jìn)中國式現(xiàn)代化貢獻(xiàn)財(cái)稅力量。

　　更加注重系統(tǒng)集成為新征程高質(zhì)量發(fā)展蓄勢賦能

　　改革越深入，越要注重系統(tǒng)集成。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，“謀劃和推進(jìn)改革，必須堅(jiān)持系統(tǒng)觀念、全局觀念，強(qiáng)化戰(zhàn)略思維、辯證思維，分輕重緩急，更加注重系統(tǒng)集成。”系統(tǒng)，要求從整體出發(fā)謀劃和推進(jìn)改革，從全局視野充分考慮政策初衷、目標(biāo)取向、功能定位;集成，要求加強(qiáng)改革政策統(tǒng)籌、進(jìn)度統(tǒng)籌、效果統(tǒng)籌，防止畸重畸輕、單兵突進(jìn)、顧此失彼，發(fā)揮好改革的整體效應(yīng)。

　　從系統(tǒng)集成的角度思考財(cái)稅體制改革，一方面，高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家的首要任務(wù)，統(tǒng)籌好提升質(zhì)量和做大總量的關(guān)系，需要財(cái)稅發(fā)揮政策引導(dǎo)、創(chuàng)新支撐和要素保障等作用予以解決，不斷強(qiáng)化財(cái)稅體制服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的核心功能。另一方面，財(cái)稅體制改革是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及面廣、關(guān)聯(lián)度高、協(xié)同性強(qiáng)，必須促進(jìn)各項(xiàng)改革舉措的協(xié)調(diào)配套，推動(dòng)各領(lǐng)域各方面改革舉措同向發(fā)力、形成合力。為此，深化財(cái)稅體制改革應(yīng)為新時(shí)期高質(zhì)量發(fā)展蓄勢賦能，加強(qiáng)財(cái)稅政策與發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同，優(yōu)化政策資源與政策工具組合，加快完善有利于高質(zhì)量發(fā)展的財(cái)稅體制機(jī)制，把我國財(cái)政制度優(yōu)勢更好轉(zhuǎn)化為國家治理效能。

　　加強(qiáng)財(cái)稅政策與發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同，增強(qiáng)戰(zhàn)略支撐能力。一方面，聚焦重大戰(zhàn)略任務(wù)夯實(shí)財(cái)力保障。堅(jiān)持前瞻謀劃、引導(dǎo)預(yù)期，深刻認(rèn)識(shí)世界經(jīng)濟(jì)急劇變化、規(guī)則劇變、戰(zhàn)略定位與實(shí)際執(zhí)行反差等挑戰(zhàn)，發(fā)揮財(cái)政結(jié)構(gòu)性調(diào)控優(yōu)勢，強(qiáng)化科技、教育等重點(diǎn)支出保障，有力支持?jǐn)U大國內(nèi)需求、現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)、保障和改善民生、城鄉(xiāng)區(qū)域融合發(fā)展、生態(tài)文明建設(shè)、高水平對外開放等，保障黨中央確定的各項(xiàng)政策落實(shí)到位。著力提升科技創(chuàng)新能力，把科技作為重點(diǎn)領(lǐng)域優(yōu)先保障，財(cái)政投入向基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、國家戰(zhàn)略科技任務(wù)聚焦，強(qiáng)化制造業(yè)領(lǐng)域重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、重大專項(xiàng)等資金保障，深入實(shí)施專精特新中小企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)政策。另一方面，加強(qiáng)新領(lǐng)域新賽道財(cái)稅制度供給。統(tǒng)籌生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)之道，統(tǒng)籌好培育新動(dòng)能和更新舊動(dòng)能的關(guān)系，適應(yīng)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、商業(yè)模式、財(cái)富分配等新變化，加快形成同新質(zhì)生產(chǎn)力更相適應(yīng)的財(cái)稅制度。從全局高度認(rèn)識(shí)和推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，依據(jù)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律完善財(cái)稅政策設(shè)計(jì)，發(fā)揮好規(guī)范、引導(dǎo)、激勵(lì)、約束作用。緊跟數(shù)字化、綠色化發(fā)展新趨勢，研究同新業(yè)態(tài)相適應(yīng)的稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)支持機(jī)制，大力培育壯大數(shù)智結(jié)合、綠色低碳的新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)。

　　優(yōu)化政策資源與政策工具組合，發(fā)揮制度整體效能。一方面，加強(qiáng)財(cái)政資源和預(yù)算統(tǒng)籌，優(yōu)化財(cái)政資源分配機(jī)制。堅(jiān)持小錢小氣、大錢大方，集中財(cái)力辦大事、要事。實(shí)施更加積極的財(cái)政政策，提高財(cái)政赤字率，組合使用赤字、專項(xiàng)債、超長期特別國債、稅費(fèi)優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)助等政策工具，加大支出強(qiáng)度、加快支出進(jìn)度。加強(qiáng)項(xiàng)目與資金的統(tǒng)籌，安排更大規(guī)模政府債券，用好超長期特別國債、地方政府專項(xiàng)債券、中央預(yù)算內(nèi)投資等各類資金，積極引導(dǎo)社會(huì)資本參與，著力提高投資綜合效益，為穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)提供更多支撐。綜合運(yùn)用政策性金融、貼息獎(jiǎng)補(bǔ)、融資擔(dān)保等政策工具，支持和撬動(dòng)更多資金精準(zhǔn)支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。另一方面，要加強(qiáng)不同政策間協(xié)調(diào)配合，增強(qiáng)宏觀政策取向一致性。堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)、以進(jìn)促穩(wěn)，守正創(chuàng)新、先立后破，系統(tǒng)集成、協(xié)同配合，充實(shí)完善政策工具箱，提高宏觀調(diào)控的前瞻性、針對性、有效性。統(tǒng)籌宏觀調(diào)控、財(cái)政可持續(xù)和優(yōu)化稅制的需要，落實(shí)好減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)稅政策與貨幣、就業(yè)、產(chǎn)業(yè)、區(qū)域、貿(mào)易、環(huán)保等政策和改革開放舉措的協(xié)調(diào)配合，注重不同政策間相互補(bǔ)位，統(tǒng)籌政策制定和執(zhí)行全過程，實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)、措施、效果協(xié)同。

　　更加注重突出重點(diǎn)根據(jù)“問題清單”破解改革難點(diǎn)

　　以重點(diǎn)帶動(dòng)全局，是全面深化改革的重要方法。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，“進(jìn)一步全面深化改革，要抓住主要矛盾和矛盾的主要方面?！备母锇l(fā)展任務(wù)千頭萬緒，觸及很多利益矛盾和深層次的體制機(jī)制問題，需要在多重目標(biāo)中尋找動(dòng)態(tài)平衡。面對復(fù)雜形勢和繁重任務(wù)，首先要有全局觀，對各種矛盾做到心中有數(shù)，同時(shí)又要優(yōu)先解決主要矛盾和矛盾的主要方面，以此帶動(dòng)其他矛盾的解決。從突出重點(diǎn)的角度思考財(cái)稅體制改革，一方面，財(cái)稅體制改革不是解一時(shí)之弊，而是著眼長遠(yuǎn)機(jī)制的系統(tǒng)性重構(gòu)。深化財(cái)稅體制改革要做好頂層設(shè)計(jì)和前瞻布局，既能夠有效應(yīng)對當(dāng)下的困難挑戰(zhàn)，也能夠有效解決中長期發(fā)展中的重大問題，使全局和局部相配套、治本和治標(biāo)相結(jié)合、漸進(jìn)和突破相銜接，實(shí)現(xiàn)整體推進(jìn)和重點(diǎn)突破相統(tǒng)一。另一方面，財(cái)稅制度安排體現(xiàn)黨和國家意志，涉及各領(lǐng)域各方面各環(huán)節(jié)。深化財(cái)稅體制改革要做好制度保障和政策支持，既抓重要領(lǐng)域、重要任務(wù)、重要試點(diǎn)，又抓關(guān)鍵主體、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)改革由局部探索、破冰突圍到系統(tǒng)集成、全面深化的轉(zhuǎn)變。為此，通過改革的方法破解發(fā)展難題，要求以財(cái)稅體制改革的重點(diǎn)突破帶動(dòng)整體改革的全面推進(jìn)。

　　把解決重大體制機(jī)制問題放在突出位置。圍繞關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)任務(wù)，著力抓住推進(jìn)中國式現(xiàn)代化需要破解的重大體制機(jī)制問題謀劃財(cái)稅改革。針對需求不足的突出癥結(jié)，統(tǒng)籌好總供給和總需求的關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)政與金融的配合，以政府投資有效帶動(dòng)社會(huì)投資，加力擴(kuò)圍實(shí)施“兩新”政策，以更大力度的財(cái)政補(bǔ)貼創(chuàng)新多元化消費(fèi)場景。針對制約發(fā)展的深層次障礙和外部挑戰(zhàn)，聚焦構(gòu)建高水平社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，完善財(cái)政體制和稅收制度，推動(dòng)加快構(gòu)建全國統(tǒng)一大市場，暢通國民經(jīng)濟(jì)循環(huán)。針對產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的瓶頸制約，綜合整治“內(nèi)卷式”競爭，規(guī)范稅費(fèi)優(yōu)惠政策，促進(jìn)“新三樣”等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)長期持續(xù)健康發(fā)展。針對企業(yè)經(jīng)營中的關(guān)切訴求，加強(qiáng)政策支持和優(yōu)化監(jiān)管服務(wù)，破除地方保護(hù)主義、消除市場壁壘，健全持續(xù)推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化的保障制度和標(biāo)準(zhǔn)體系。針對重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患，持續(xù)用力防范化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)和外部沖擊，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)連鎖聯(lián)動(dòng)，實(shí)行地方政府專項(xiàng)債券投向領(lǐng)域“負(fù)面清單”管理，建立同高質(zhì)量發(fā)展相適應(yīng)的政府債務(wù)管理機(jī)制，在有效支持高質(zhì)量發(fā)展中保障財(cái)政可持續(xù)和地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。

　　充分發(fā)揮財(cái)稅改革的突破和先導(dǎo)作用?？茖W(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國家長治久安的制度保障。要聚焦管理挖潛、花錢問效，不斷健全預(yù)算制度，深化零基預(yù)算改革，大力推進(jìn)財(cái)政科學(xué)管理，提升系統(tǒng)化、精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、法治化水平，提高預(yù)算管理統(tǒng)一性、規(guī)范性，促進(jìn)預(yù)算制度全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力。要健全稅收制度，穩(wěn)步推進(jìn)稅收立法，不斷完善稅種科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平的稅收制度體系，加大稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等的調(diào)節(jié)力度，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，推動(dòng)稅收制度和政策措施有力促進(jìn)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展。要建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系，增加地方自主財(cái)力，進(jìn)一步增加對地方轉(zhuǎn)移支付，適當(dāng)加強(qiáng)中央事權(quán)、提高中央財(cái)政支出比例，理順省級以下政府間財(cái)政關(guān)系，使權(quán)責(zé)配置更為合理，收入劃分更加規(guī)范，財(cái)力分布相對均衡，基層保障更加有力，更好調(diào)動(dòng)兩個(gè)積極性。

　　更加注重改革實(shí)效暢通政策落實(shí)的“最后一公里”

　　改革要重視謀劃，更要講求實(shí)效。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，“要處理好部署和落實(shí)的關(guān)系”“強(qiáng)化跟蹤問效，推動(dòng)改革舉措落實(shí)落細(xì)落到位”。改革重在落實(shí)，也難在落實(shí)。改革要見到實(shí)效，就是堅(jiān)持“致廣大而盡精微”，讓實(shí)踐來檢驗(yàn)、讓基層來評判、讓群眾來打分。從改革實(shí)效的角度思考財(cái)稅體制改革，一方面，從人民的整體利益、根本利益、長遠(yuǎn)利益出發(fā)謀劃和推進(jìn)財(cái)稅體制改革，是民生所急、民心所向。為了人民是改革的意義所在，抓改革、促發(fā)展，歸根結(jié)底就是為了讓人民過上更好的日子。深化財(cái)稅體制改革要牢牢把握促進(jìn)社會(huì)公平正義、增進(jìn)人民福祉這個(gè)出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，以人民群眾滿意度檢驗(yàn)改革實(shí)效。另一方面，充分發(fā)揮財(cái)稅政策效能需要強(qiáng)化精準(zhǔn)思維。所有的政策在推動(dòng)實(shí)施過程中都要考慮節(jié)奏感，考慮政策的銜接協(xié)調(diào)。這就要求制定好財(cái)稅政策實(shí)施方案，把改革任務(wù)科學(xué)分解，做到精準(zhǔn)施策、適時(shí)適度，盡力而為、量力而行，使改革對策更加精準(zhǔn)地對接發(fā)展所需、基層所盼、民心所向，防止脫離實(shí)際。為此，深化財(cái)稅體制改革應(yīng)循序漸進(jìn)、扎實(shí)穩(wěn)健，在制定和實(shí)施政策時(shí)注重傾聽市場聲音、回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，持續(xù)提振發(fā)展信心。

　　明確優(yōu)先序，積極回應(yīng)經(jīng)營主體和社會(huì)關(guān)切。一方面，要切實(shí)做好助企紓困工作，為各類經(jīng)營主體投資創(chuàng)業(yè)營造良好環(huán)境。穩(wěn)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵是穩(wěn)企業(yè)，應(yīng)提前明確階段性政策后續(xù)安排，加強(qiáng)要素配置保障，加大助企幫扶力度。用好各項(xiàng)惠企政策，充分激發(fā)企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力和創(chuàng)新活力。另一方面，要多辦一些惠民生、暖民心、順民意的財(cái)政實(shí)事。注重問需于民、問計(jì)于民，從就業(yè)、增收、入學(xué)、就醫(yī)、住房、辦事、托幼養(yǎng)老以及生命財(cái)產(chǎn)安全等老百姓急難愁盼中找準(zhǔn)改革的發(fā)力點(diǎn)和突破口，增強(qiáng)群眾獲得感、認(rèn)同度。健全鼓勵(lì)勤勞創(chuàng)新致富的財(cái)力保障機(jī)制，規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制，為人民增強(qiáng)發(fā)展能力創(chuàng)造更加普惠公平的條件。加強(qiáng)財(cái)稅與就業(yè)政策聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)擴(kuò)大就業(yè)容量。支持建設(shè)高質(zhì)量教育體系，健全財(cái)政教育投入機(jī)制。提升醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力，提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)優(yōu)質(zhì)醫(yī)療資源擴(kuò)容下沉和區(qū)域均衡布局。健全社會(huì)保障體系，完善基本養(yǎng)老服務(wù)經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，適當(dāng)提高退休人員基本養(yǎng)老金，提高城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金。完善生育支持政策，促進(jìn)普惠托育服務(wù)發(fā)展。

　　把握時(shí)度效，處理好存量政策與增量政策的關(guān)系。有效落實(shí)存量政策，加力推出增量政策，必須堅(jiān)持做優(yōu)增量、盤活存量，更好發(fā)揮政策疊加效應(yīng)，打好政策組合拳。盤活存量，關(guān)鍵在于有效落實(shí)、提升效能。注重財(cái)稅政策與市場的良性互動(dòng)，為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供穩(wěn)定的政策環(huán)境。做到有增有減，密切跟蹤預(yù)算執(zhí)行和政策落實(shí)情況，繼續(xù)依法依規(guī)組織財(cái)政收入、提高收入質(zhì)量，合理加快資金撥付和支出進(jìn)度，嚴(yán)控非剛性非重點(diǎn)支出。做優(yōu)增量，關(guān)鍵在于科學(xué)研判、動(dòng)態(tài)調(diào)整。大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化精準(zhǔn)投放，更加注重惠民生、促消費(fèi)、增后勁。抓緊落實(shí)好穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子增量政策，對已出臺(tái)的政策加快實(shí)施、確保早落地早見效，對正在研究的政策盡快拿出具體方案。更加突出問題導(dǎo)向，結(jié)合下一階段經(jīng)濟(jì)工作要點(diǎn)，研究儲(chǔ)備一批穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、促發(fā)展的財(cái)稅政策舉措，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢變化適時(shí)推出。

　　近期召開的全國財(cái)政工作會(huì)議明確2025年將實(shí)施更加積極的財(cái)政政策，各項(xiàng)具體舉措體現(xiàn)了對黨的二十屆三中全會(huì)精神的深入貫徹落實(shí)。在堅(jiān)持系統(tǒng)集成中持續(xù)用力、更加給力，打好政策組合拳，補(bǔ)齊經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的短板弱項(xiàng);在強(qiáng)調(diào)突出重點(diǎn)中把握新階段經(jīng)濟(jì)工作的總體要求、政策取向和重點(diǎn)任務(wù)，圍繞擴(kuò)內(nèi)需、強(qiáng)產(chǎn)業(yè)、惠民生、助協(xié)調(diào)、護(hù)生態(tài)、促開放等關(guān)鍵領(lǐng)域做好改革攻堅(jiān);在講求改革實(shí)效中回應(yīng)現(xiàn)實(shí)關(guān)切，將政策支持落在實(shí)處，以制度優(yōu)化不斷提升財(cái)政治理效能，更好服務(wù)保障黨中央治國理政、當(dāng)家理財(cái)。　

　(作者系東北財(cái)經(jīng)大學(xué)原校長、經(jīng)濟(jì)學(xué)院特聘教授)

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