各縣、區(qū)人民政府，市人民政府各部門及有關單位：
《開封市保障稅收服務發(fā)展實施辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
2024年8月19日
（此件公開發(fā)布）
開封市保障稅收服務發(fā)展實施辦法
第一章 總 則
第一條 為進一步貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳〈關于進一步深化稅收征管改革的意見〉的通知》（中辦發(fā)〔2021〕12號）和《河南省保障稅收服務發(fā)展條例》（河南省第十四屆人民代表大會常務委員會公告第15號），全面加強稅收征收管理，保護納稅人合法權(quán)益，激發(fā)市場主體活力，營造良好的稅收營商環(huán)境，發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的保障稅收服務發(fā)展，是指我市各級人民政府及有關部門（單位），根據(jù)稅收管理和服務的需要，加強部門協(xié)作、社會協(xié)同、司法保障、國際稅收合作，與稅務機關開展涉稅數(shù)據(jù)共享、分析、疑點數(shù)據(jù)核查和風險應對等措施的總稱。
第三條 保障稅收服務發(fā)展工作應當堅持政府主導、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與、數(shù)據(jù)賦能、征管與服務并重的原則。
第四條 各級相關部門應當按照職責分工，協(xié)助財政部門、稅務機關做好保障稅收服務發(fā)展工作，定期或者實時與財政部門、稅務機關共享稅收關聯(lián)信息，支持、協(xié)助財政部門、稅務機關依法履行職責。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應當協(xié)助財政部門、稅務機關做好保障稅收服務發(fā)展工作。
第二章 保障稅收服務發(fā)展職責
第五條 部門協(xié)作職責包括：
（一）公安機關在健全完善聯(lián)合辦案機制和警稅聯(lián)合協(xié)作機制方面，應當與稅務機關加強協(xié)作，定期召開警稅聯(lián)席會議，強化合署辦公機制運轉(zhuǎn)，持續(xù)加大科技化、信息化運用。依托稅警協(xié)作平臺，實現(xiàn)稅務、公安機關涉稅案件信息互聯(lián)互通，強化行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接。
?。ǘ┴斦⒐?、商務和市場監(jiān)管部門在加強重點領域稅收風險防控和監(jiān)管方面，應當與稅務機關加強協(xié)作，加強對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤、虛開騙稅以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關聯(lián)交易等稅收違法行為的監(jiān)督檢查，完善預防性制度措施。
?。ㄈ┴斦块T與稅務機關加強協(xié)作聯(lián)動，應當協(xié)助稅務機關維護稅收征收秩序，落實加強依法依規(guī)征稅收費制度措施，規(guī)范稅收行為。
?。ㄋ模┴斦?、人社、醫(yī)保部門在推進繳費方式改革方面，應當與稅務機關加強協(xié)作，加強社保、醫(yī)保信息共享，積極支持稅務機關開展征收管理工作。人行、財政部門積極配合實現(xiàn)非稅收入電子化。
（五）資源規(guī)劃、住建部門在房產(chǎn)土地信息共享機制建設方面，應當與稅務機關加強協(xié)作，加強房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、房屋交易網(wǎng)簽備案、不動產(chǎn)登記辦稅等方面的部門協(xié)作和信息共享，研究推廣房地產(chǎn)交易稅收一體化管理。
（六）生態(tài)環(huán)境、住建、城管、農(nóng)業(yè)農(nóng)村和交通運輸部門在加強環(huán)境保護管理方面，應當與稅務機關加強協(xié)作，建立信息傳遞和復核反饋等工作協(xié)作機制，協(xié)助稅務機關加強相關稅收征管。
?。ㄆ撸┳〗ú块T應當為同級稅務機關查詢本地工程造價信息提供協(xié)助，在稅務機關開展房地產(chǎn)和建筑安裝業(yè)稅收管理時予以協(xié)助。
（八）商務、行政審批和政務信息管理、市場監(jiān)管等部門在持續(xù)完善加油站稅控云平臺建設方面，應當與稅務機關加強協(xié)作，強化數(shù)據(jù)分析利用。
?。ň牛┦袌霰O(jiān)管部門在信息交換、聯(lián)動執(zhí)法、協(xié)同監(jiān)管方面，應當與稅務機關加強協(xié)作，協(xié)助稅務機關加強對企業(yè)、個人辦理股權(quán)變更、重組、破產(chǎn)登記環(huán)節(jié)的稅收征管；辦理企業(yè)注銷登記時，應當查驗企業(yè)稅收清算證明。
?。ㄊ┙y(tǒng)計部門在加強統(tǒng)計標準銜接方面，應當與稅務機關加強稅務統(tǒng)計標準和國家統(tǒng)計標準銜接。
（十一）人防、水利、城管和資源規(guī)劃等部門在建立信息定期傳遞機制方面，應當與稅務機關加強協(xié)作，及時向稅務機關傳遞已劃轉(zhuǎn)非稅收入項目的費源信息，共同做好各項非稅收入的規(guī)范征繳工作。
?。ㄊ┙鹑诒O(jiān)管部門在推進銀稅互動方面，應當與稅務機關加強協(xié)作，促進銀稅互動積極健康發(fā)展。
（十三）稅務機關依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和扣繳義務人的賬戶開設、存款、匯款、證券交易結(jié)算資金賬戶和稅收違法案件涉嫌人員的儲蓄存款等相關信息，以及需要實施稅收保全和強制執(zhí)行時，銀行及其他金融機構(gòu)應當依法予以協(xié)助。
?。ㄊ模┩鈪R管理部門如發(fā)現(xiàn)異常或違規(guī)企業(yè)，及時向同級稅務機關進行通報，并開展聯(lián)合監(jiān)管。
?。ㄊ澹┬姓徟驼招畔⒐芾聿块T在推進智慧稅務建設方面，應當與稅務機關加強協(xié)作，依法規(guī)范數(shù)據(jù)管理，實施相關涉稅數(shù)據(jù)集中，開展涉稅數(shù)據(jù)共享共用。
?。ㄊ┒悇諜C關依法對零星分散和異地繳納的稅收實行委托代征時，受托部門（單位）應當給予支持和協(xié)助。稅務機關依法對受托部門（單位）代征行為進行指導、管理和監(jiān)督，并及時支付委托代征手續(xù)費。受托部門（單位）應當按照委托代征稅款協(xié)議書的規(guī)定，依法代征稅款，不得擅自不征、少征或多征稅款，不得擠占、挪用或延遲解繳稅款。
第六條 社會協(xié)同職責包括：
?。ㄒ唬┌l(fā)揮行業(yè)協(xié)會組織協(xié)調(diào)作用，加強各行業(yè)稅收政策培訓和納稅咨詢輔導，解決行業(yè)普遍性涉稅問題。
?。ǘ┌l(fā)揮涉稅中介組織專業(yè)服務作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務，充分發(fā)揮中介組織在優(yōu)化納稅服務、增強稅法遵從、提高征管效能方面的專業(yè)優(yōu)勢和人才優(yōu)勢。
?。ㄈ﹫猿止膭睢⒁龑c規(guī)范相結(jié)合，通過行政登記、實名制管理、信用評價等措施，加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。
?。ㄋ模﹦訂T社會力量開展稅法宣傳，把稅法宣傳納入各級普法規(guī)劃，推進稅收法律法規(guī)進機關、進鄉(xiāng)村、進社區(qū)、進學校、進企業(yè)、進單位，提高全社會依法納稅繳費意識。
第七條 司法保障職責包括：
（一）人民法院在建立強制執(zhí)行與稅收征繳協(xié)同機制和破產(chǎn)企業(yè)涉稅問題協(xié)同處理機制方面，應當與稅務機關加強協(xié)作，在拍賣、變賣、清算被執(zhí)行人財產(chǎn)時，應當及時通知稅務機關參加，保障國家稅收收入及時入庫，依法維護國家稅收利益。
?。ǘ┤嗣駲z察院應當與稅務、公安機關加強聯(lián)系溝通，充分運用行政執(zhí)法和刑事司法兩法銜接平臺，暢通信息渠道，發(fā)現(xiàn)負有稅收監(jiān)管相關職責的行政機關不依法履責的，應依法提出檢察建議；在辦理涉稅案件過程中，開展涉案企業(yè)合規(guī)改革，規(guī)范企業(yè)稅收管理，積極參與社會治理，優(yōu)化營商環(huán)境。
第八條 商務、市場監(jiān)管、海關和外匯管理部門在強化國際稅收及對外貿(mào)易合作方面，應當與稅務機關加強協(xié)作，推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設，深化跨境利潤水平監(jiān)控和反避稅調(diào)查；協(xié)助稅務機關加強出口退稅管理，便利出口企業(yè)辦理出口退稅，防范和打擊出口騙稅，實現(xiàn)外貿(mào)促穩(wěn)提質(zhì)。
第三章 涉稅數(shù)據(jù)共享
第九條 稅務機關履行稅務管理等職責時，需要依法調(diào)查納稅人、繳費人、扣繳義務人、納稅擔保人及涉稅當事人與納稅繳費有關情況的，有關部門（單位）應當積極協(xié)助配合，向稅務機關如實提供有關資料及證明材料。
第十條 涉稅數(shù)據(jù)實行目錄管理，目錄由財政部門、稅務機關制定，并根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展情況進行適時調(diào)整。有關部門（單位）應當根據(jù)涉稅數(shù)據(jù)目錄，及時、準確、完整地提供相關數(shù)據(jù)。
涉稅信息按照其產(chǎn)生的生命周期，按月（季、年）或者實時進行傳遞共享；涉稅信息的具體范圍、方式、格式、標準等，由財政部門、稅務機關與相關部門（單位）協(xié)商確定。
第四章 保障服務措施
第十一條 各縣區(qū)人民政府應當根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實際，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化營商環(huán)境，培植稅基，涵養(yǎng)稅源，助力市場主體減負紓困，服務經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。
第十二條 各縣區(qū)人民政府應當加強對本級保障稅收服務發(fā)展工作的組織領導，依法履行保障稅收服務發(fā)展職責。
第十三條 保障稅收服務發(fā)展工作實行聯(lián)絡員制度，承接協(xié)調(diào)本部門（單位）所有相關保障稅收服務發(fā)展工作事項，實時處理解決相應問題。
第十四條 各縣區(qū)人民政府應當建立完善保障稅收服務發(fā)展經(jīng)費保障機制。各級財政部門應當對保障稅收服務發(fā)展機制的運行提供經(jīng)費保障，在符合相關規(guī)定的前提下將保障稅收服務發(fā)展工作經(jīng)費納入財政預算。
第十五條 各縣區(qū)人民政府應當規(guī)范涉稅信息共享交換機制，建立健全涉稅信息傳遞工作機制，督促各相關部門（單位）及時共享交換涉稅信息。
各縣區(qū)人民政府及相關部門（單位）應當利用數(shù)據(jù)共享平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，建立常態(tài)化數(shù)據(jù)互聯(lián)共享機制。
第十六條 各縣區(qū)人民政府應當建立健全數(shù)據(jù)共享安全責任制度。各相關部門（單位）要按照相關規(guī)定履行保密安全職責，明確數(shù)據(jù)提供、使用、管理等雙方的義務和責任，防止數(shù)據(jù)泄露、濫用、篡改，防范網(wǎng)絡攻擊入侵、非法訪問，保證不將共享數(shù)據(jù)提供給第三方，防止共享數(shù)據(jù)違規(guī)截留和商業(yè)化使用。
各有關部門（單位）及其工作人員對通過涉稅信息交換與共享知悉的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私等信息，應當依法保密，不得將涉稅信息用于履行法定職責之外的用途，并確保信息安全。
法律法規(guī)規(guī)章對數(shù)據(jù)共享安全有規(guī)定的，按照相關規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 各縣區(qū)稅務機關應當完善涉稅信息分析應用機制，加強統(tǒng)計分析，強化分析應用成果，定期向同級政府匯報相關信息，提供數(shù)據(jù)分析、應用成果等情況。
第十八條 有關部門（單位）未履行保密義務或違規(guī)使用涉稅數(shù)據(jù)侵害管理相對人合法權(quán)益的，依法承擔民事責任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第五章 附 則
第十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
